Detracciones y crédito fiscal: proteja el IGV de sus compras

Qué son las detracciones

Las detracciones son parte del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias, el SPOT. Al pagar ciertos bienes y servicios, el comprador no le paga el total al proveedor: descuenta un porcentaje y lo deposita en la cuenta de detracciones que ese proveedor tiene en el Banco de la Nación.

El porcentaje depende del bien o del servicio, y es la primera fuente de error: no es un número fijo, cambia por tipo de operación y se actualiza por norma.

Qué es el crédito fiscal y de qué depende

El crédito fiscal es el IGV de sus compras que su empresa descuenta del IGV de sus ventas. Para poder usarlo tienen que darse tres cosas a la vez:

• El comprobante es válido y está emitido por un proveedor en condición de operar.
• Está anotado a tiempo en su registro de compras.
• Cuando la operación está sujeta a detracción, el depósito está hecho como corresponde.

Los cuatro errores que más vemos

1. El porcentaje equivocado

Se aplica la tasa de otro tipo de servicio, o una que cambió por norma. El depósito queda mal hecho y el crédito de esa factura, en discusión.

2. El depósito fuera de plazo

La factura se registra en el mes, pero el depósito se hace después. El crédito se corre de periodo y el cálculo del IGV del mes deja de cuadrar.

3. La misma detracción pagada dos veces

Pasa cuando dos personas gestionan la misma factura, o cuando un pago masivo se repite. Es dinero inmovilizado en una cuenta del Banco de la Nación que nadie reclama, porque nadie sabe que está ahí.

4. La constancia que no se asocia a su factura

El depósito existe y la factura existe, pero nadie los juntó. Cuando hay que sustentar el crédito, la constancia aparece recién después de una búsqueda manual, o no aparece.

El proveedor también puede ponerlo en riesgo

Aunque usted haga todo bien, el crédito fiscal depende de alguien que no controla. Si SUNAT califica a un proveedor suyo como sujeto sin capacidad operativa, el crédito de las facturas que le compró queda en entredicho, con plazos cortos para responder. También pesan la deuda coactiva, la condición de no habido y el estado del RUC.

Eso se revisa antes de pagar, no después. Lo tratamos en detalle aquí.

Cómo lo resuelve SmartTax

• Asistente de IA para detracciones. Le indica si una factura está afecta y con qué porcentaje.
• Asociación automática de cada pago de detracción con su factura de compra y, con el módulo de ventas, también con las de venta.
• Identificación inmediata de pagos de detracción duplicados o sin usar.
• Validación de proveedores: sujeto sin capacidad operativa, deuda coactiva, condición de habido y estado del RUC.
• Descarga de constancias y generación del archivo para el pago masivo.
• Tableros de IGV, crédito fiscal y detracciones para la gerencia.

Separe una demo

La decisión sigue siendo de su contador

Conviene decirlo claro porque es una pregunta frecuente: el motor propone, su equipo decide. SmartTax recomienda la tasa, señala el depósito que falta y marca al proveedor observado. Qué hacer con cada caso lo resuelve quien conoce la operación, que es su área contable.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si aplico un porcentaje de detracción incorrecto?

El depósito puede considerarse mal efectuado, lo que afecta el uso del crédito fiscal de esa factura y puede derivar en multas. SmartTax señala la tasa que corresponde antes de que el pago se haga.

Si deposito fuera de plazo, ¿pierdo el crédito fiscal?

No lo pierde: lo posterga. Podrá usarlo en el periodo en que acredite el depósito. El efecto práctico es que el IGV del mes no cuadra con lo previsto.

¿Cómo sé si un proveedor pone en riesgo mi crédito fiscal?

SmartTax revisa a sus proveedores contra las listas de SUNAT y le indica si alguno está observado, antes de que usted pague.

¿SmartTax decide por mi equipo?

No. Recomienda la acción y la decisión final siempre es de su área contable.

¿Puedo recuperar una detracción pagada dos veces?

El dinero sigue en la cuenta del Banco de la Nación del proveedor. Lo difícil es darse cuenta: SmartTax identifica los pagos duplicados y los que no se han usado, para que su equipo gestione la liberación.

¿También sirve para las detracciones de mis ventas?

Sí, con el módulo de ventas: asocia los pagos de detracción que sus clientes hacen con cada factura que usted emitió.

Actualizado el 16 de octubre de 2026. Las referencias normativas se revisan periódicamente; ante cualquier duda, consulte el portal de SUNAT.